Tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế là vấn đề quan trọng trong việc giảm thiểu số tiền thuế phải nộp của doanh nghiệp. Đặc biệt đối với các doanh nghiệp mới thành lập thiếu kinh nghiệm trong việc lưu trữ chi phí phát sinh, việc tối đa hóa khấu trừ trở nên càng quan trọng.
Trong bài viết này, Jenfi sẽ cung cấp cho bạn những thông tin chi tiết về cách tối đa hóa mức khấu trừ giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí và tăng cường sức cạnh tranh trên thị trường.
Khấu trừ thuế là gì?
Khấu trừ thuế là cách tính số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước dựa trên thuế giá trị gia tăng (GTGT) của hàng hóa hoặc sản phẩm. Cụ thể, khi mua hàng, doanh nghiệp phải trả mức thuế GTGT nhất định, được gọi là thuế GTGT đầu vào.
Khi bán hàng, người mua phải trả thuế GTGT trên giá trị hàng hóa đó, được gọi là thuế GTGT đầu ra. Số tiền thuế doanh nghiệp phải nộp sẽ bằng số tiền thuế GTGT đầu ra trừ đi số tiền thuế GTGT đầu vào.
Ví dụ, công ty A mua một lô hàng trị giá 300 triệu đồng với mức thuế GTGT là 10%, số thuế GTGT đầu vào của công ty là 30 triệu đồng. Khi công ty bán lô hàng cho người mua với giá 350 triệu đồng và mức thuế GTGT là 10%, số thuế GTGT đầu ra của người mua là 35 triệu đồng.
Với phương pháp khấu trừ, số tiền thuế GTGT công ty A phải nộp là 35 triệu đồng (thuế GTGT đầu ra) trừ đi 30 triệu đồng (thuế GTGT đầu vào), tức là 5 triệu đồng.
Đặc điểm của phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng
- Số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp phải được nộp vào ngân sách nhà nước được xác định dựa trên số liệu thực tế trong quá trình lưu thông sản phẩm và dịch vụ.
- Số thuế GTGT đầu vào sẽ được xác định trên hóa đơn hoặc các chứng từ liên quan khi doanh nghiệp mua sản phẩm hoặc sử dụng dịch vụ.
- Việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào chính là số tiền thuế GTGT được tính trên các sản phẩm mà doanh nghiệp đã mua và phải chịu thuế GTGT. Số tiền thuế GTGT đầu vào này sẽ được sử dụng để tính toán số tiền được khấu trừ, bằng cách nhân mức giá bán sản phẩm chưa bao gồm thuế với tỷ lệ % của thuế GTGT
- Số thuế GTGT đầu ra được được tính trên số lượng hàng hóa mà doanh nghiệp bán ra và phải chịu thuế. Để tính toán số tiền thuế GTGT đầu ra được khấu trừ, doanh nghiệp sẽ áp dụng công thức: giá bán hàng hóa chưa bao gồm thuế nhân với tỷ lệ thuế GTGT tương ứng.
Trường hợp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế
Các đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế là đơn vị sản xuất kinh doanh đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ, hóa đơn theo các quy định pháp luật, bao gồm:
- Cơ sở kinh doanh buôn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên.
- Các đơn vị kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế gồm có:
- Các doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động với doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT dưới 1 tỷ đồng.
- Các doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện mua sắm, đầu tư, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, công cụ, máy móc, thiết bị, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
- Các tổ chức và cá nhân đến từ nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thông qua việc ký kết hợp đồng làm nhà thầu hoặc nhà thầu phụ.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, chính trị xã hội, hoặc đơn vị sự nghiệp đã hạch toán kế toán đầy đủ và có khả năng xác định được số tiền thuế GTGT đầu vào và đầu ra có thể tự nguyện đăng ký và áp dụng.
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành thăm dò, tìm kiếm, phát triển và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay.
Lưu ý rằng, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thể áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Tối đa hóa các khoản khấu trừ cho doanh nghiệp
Trong trường hợp số thuế GTGT đầu vào gần bằng số thuế GTGT đầu ra, mức thuế phải nộp sẽ nhỏ hoặc không phải nộp. Vì số tiền trong hóa đơn xuất ra phụ thuộc vào khách hàng, do đó doanh nghiệp không thể tự quyết định vấn đề này.
Để tối tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế, doanh nghiệp cần lấy đủ hóa đơn cho các chi phí đầu vào được khấu trừ. Điều này đòi hỏi chú ý đến những công việc sau:
- Lấy hóa đơn GTGT cho toàn bộ máy móc, thiết bị và cơ sở vật chất ban đầu.
- Kiểm tra đơn vị bán hàng và xem hóa đơn có hợp lệ hay không trên trang web tra cứu hóa đơn của chính phủ.
- Thanh toán hóa đơn trên 20 triệu qua chuyển khoản ngân hàng.
- Với ô tô là tài sản cố định có giá trị trên 1,6 tỷ đồng, chỉ được khấu trừ toàn bộ nếu doanh nghiệp kinh doanh vận tải.
- Hóa đơn thuê văn phòng chỉ được khấu trừ khi thuê từ đơn vị khác có phát hành hóa đơn GTGT (không được khấu trừ khi thuê của cá nhân).
- Với dự án bị hủy bỏ, hóa đơn GTGT phát sinh từ đó sẽ không được khấu trừ. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể chuyển hóa đơn đó sang các dự án khác để được tính toán và khấu trừ.
- Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ và chính xác các hóa đơn và kê khai các hóa đơn bị hủy để tối ưu thuế GTGT. Việc này rất quan trọng và ảnh hưởng trực tiếp đến việc tính toán thuế GTGT của doanh nghiệp.
Kết luận
Để việc tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định pháp luật, có kiến thức chuyên môn về thuế và lưu trữ đầy đủ các chứng từ, hóa đơn liên quan đến chi phí phát sinh. Hy vọng thông tin trong bài viết đã giúp bạn tối ưu hóa chi phí, nâng cao khả năng cạnh tranh và đạt được sự phát triển bền vững trong thời gian sắp tới. Hãy luôn cập nhật các thông tin mới nhất và thường xuyên truy cập đến trang web của Jenfi để nâng cao kiến thức và kỹ năng của mình trong lĩnh vực tài chính.
Phát triển kinh doanh cùng Jenfi!
Nếu doanh nghiệp của bạn muốn mở rộng kinh doanh và cần tài trợ tài chính, hãy đăng ký huy động vốn tăng trưởng với chúng tôi. Jenfi Capital có thể cung cấp cho doanh nghiệp của bạn khoản vay lên đến 10 tỷ VND mà không yêu cầu tài sản thế chấp. Quy trình đăng ký vay rất đơn giản và dễ hiểu, giúp các công ty khởi nghiệp nhanh chóng nhận được tiền khi thực sự cần thiết.
Để tìm hiểu thêm cho trường hợp cụ thể của doanh nghiệp, bạn có thể đặt lịch tư vấn tại đây hoặc đăng ký trực tuyến tại đây!
